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各环节的主要风险点及管控措施

各环节的主要风险点及管控措施

发布时间:2019.12.27    来源:   浏览次数:9

一)制定业务外包实施方案制定业务外包实施方案。结合确定的业务外包范围,指企业根据年度生产经营计划和业务外包管理制度。制定实施方案。该环节的风险主要是企业缺乏业务外包管理制度,导致制定实施方案时无据可依;业务外包管理制度未明确业务外包范围,可能导致有关部门在制定实施方案时,将不宜外包的核心业务进行外包;实施方案不合理、不符合企业生产经营特点或内容不完整,可能导致业务外包失败。


  主要管控措施:第一。根据各类业务与核心主业的关联度、对外包业务的控制程度以及外部市场成熟度等标准,建立和完善业务外包管理制度。合理确定业务外包的范围,并根据是否对企业生产经营有重大影响对外包业务实施分类管理,以突出管控重点,同时明确规定业务外包的方式、条件、程序和实施等相关内容。第二,严格按照业务外包管理制度规定的业务外包范围、方式、条件、程序和实施等内容制定实施方案,避免将核心业务外包,同时确保方案的完整性。第三,根据企业年度预算以及生产经营计划,对实施方案的重要方面进行深入评估及复核,包括承包方的选择方案、外包业务的成本效益及风险、外包合同期限、外包方式、员工培训计划等,确保方案的可行性。第四,认真听取外部专业人员对业务外包的意见,并根据其合理化建议完善实施方案。


  二)审核批准审核批准。导致对业务外包的审批不规范;审批不严格或者越权审批,指企业应当按照规定的权限和程序审核批准业务外包实施方案。该环节的主要风险是审批制度不健全。导致业务外包决策出现重大疏漏,可能引发严重后果;未能对业务外包实施方案是否符合成本效益原则进行合理审核以及做出恰当判断,导致业务外包不经济。


  主要管控措施:第一。规定各层级人员应当在授权范围内进行审批,建立和完善业务外包的审核批准制度。明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施。不得超越权限审批。同时加大对分公司重大业务外包的管控力度,避免因分公司越权进行业务外包给企业带来不利后果。第二,对业务外包实施方案进行审查和评价时,应当着重对比分析该业务项目在自营与外包情况下的风险和收益,确定外包的合理性和可行性。第三,总会计师或企业分管会计工作的负责人应当参与重大业务外包的决策,对业务外包的经济效益做出合理评价。第四,对于重大业务外包方案,应当提交董事会或类似权力机构审批。


  三)选择承包方选择承包方。缺乏应有的专业资质,指企业应当按照批准的业务外包实施方案选择承包方。该环节的主要风险是承包方不是合法设立的法人主体。从业人员也不具备应有的专业技术资格,缺乏从事相关项目的经验,导致企业遭受损失甚至陷入法律纠纷;外包价格不合理,业务外包成本过高导致难以发挥业务外包的优势;存在商业贿赂等舞弊行为,导致相关人员涉案。


  主要管控措施:第一。即是否为依法成立、合法经营的专业服务机构或经济组织,充分调查候选承包方的合法性。否具有相应的经营范围和固定的办公场所。第二,调查候选承包方的专业资质、技术实力及其从业人员的职业履历和专业技能。第三,考察候选承包方从事类似项目的成功案例、业界评价和口碑。


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